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    “根据公司2001年披露的前四季度的未审计财报来看，2001全年垃圾处理总量较2000年增幅不低，利润可观，我拿它的业绩跟其他能找到的垃圾上市公司比了一下，发现一件有趣的事。”

    “什么事？”端木被董锵锵的话勾起兴趣。

    “法国很多从事垃圾处理的公司2001年的业绩都不好，下滑的是大多数，能勉强维持收入都算是做的好的，只有它家的收入和利润不跌反涨。换句话说，它是这个行业里绝对的翘楚和头牌。如果是这样，那它日常的垃圾车应该有很多才对，怎么可能每天只有这么几辆？这确实说不通。”

    “时间。会不会跟时间有关系？”端木启发道，“每年二季度的垃圾业务就是少于其他季度。”

    “公司2001年二季报里的垃圾处理数字是高于当年一季度的，而且巴黎是排名前五的国际旅游大城市，又刚过完复活节，人多车多消费多，日常生活垃圾量按理说应该不会少，更何况911后来巴黎旅游的人相比往年多了不少。”董锵锵想起老白之前的分析，继续解释道，“我还找了法国统计局公布的2001年法国主要城市人均生活垃圾量，巴黎的人均生活垃圾量是常年稳定在第一位的，远高于第二位的马赛。”

    “所以你根据上面这些情报怀疑公司2001年垃圾处理这部分的财务造假？对吧？”

    “首先是车次少，然后是每车运载量有限，这些都跟它去年披露的情形有差异。”董锵锵抿了口咖啡，“当然我知道我的观察样本太少，说好听些是简单推理，难听点儿就是主观臆测，不专业也没意义，很可能得出的还是错误结论。”

    “所以呢？”端木故意问道。

    “所以接下来几天我就不在这家垃圾厂门口蹲守了，我打算去它家其他几个垃圾厂转转。另外再去它的客户那摸摸底。我看到季报里披露过几个客户，我从网上又搜到了几个，还有今天最后跟车的这家我也记下来了，这两天都要跑，看看我究竟是痴人说梦还是歪打正着。”

    “嘿嘿，你终于上道儿了。”端木夸道，“我果然没看错人。”

    端木的表扬让董锵锵很受用，他谦逊道：“我在网上找了几家国外的金融网站，上面有很详细的尽调模板和尽调的思路说明，可以免费下载。我大概过了一遍，里面的很多方法可能这次我都用不上，比如人家说可以去企业直接查账本，查原始凭证，查原始合同，或者跟相关业务部门的负责人直接沟通等，这些我都做不到。不过那里面提到的某些方法跟你给我的文件里有重叠的内容，可以借鉴。”

    “那些标准化尽调模板基本都是为会计师、审计师、信用评级师或投资银行的专业人士准备的，他们去企业跟咱们去企业得到的待遇有天壤之别，得到的信息肯定也就差的更远，你照搬是没用的。”端木在对话框里打了个叹气的人脸。
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